注意,澳洲政府出手大规模严查!现金交易,现金发工资都危险!

时间已经到了三月中旬,距离今年的报税季只剩数个月时间,澳洲税务局又开始了新一轮的严打,这一次主要针对的是现金结算!

Herald Sun报道:针对小型企业最严厉的税务调查开始了,任何现金支付,工资结算都可能会迎来严肃处罚。

根据ATO近日的一项统计显示,澳洲大批小型企业通过现金结算的方式规避了税务交付缓解。累积逃税金额高达100亿澳币。

因此,ATO表示,将对现金支付进行严格的审查,一大发现通过现金结算实现偷税漏税的商家,不仅商家可能会被罚,就连现金支付的顾客也可能受到牵连。

还有一类人就是同意现金支付工资的打工者,因为现金工资结算的行为同样属于违反了税务条例,也违反了正规工作规定。这类人群一旦被发现,同样会被重罚,严重的甚至会被取消签证。

澳洲税务局每一年都有类似的查税活动,之前墨尔本的Boxhill和华人区都有大批华人小型商户被突击检查,部分使用现金交易的商家被严惩。

既然提到了税务问题,今天就让小编为大家整理一下澳洲最全的税务分析,方便大家对数个月后的报税有个深刻的了解:

澳大利亚税制简介

澳大利亚是一个联邦制国家,经过长期的演变与发展,一个完善科学的税制已在澳大利亚确立起来。澳洲的税制在诸多方面已形成了自己的特色,不仅有合理的税制模式,而且还存在独具特色的税收管理制度以及严密有效的税收审计机制,从而强有力地保障了税制的顺利实施。

澳大利亚是个高福利、却也是高税负的国家。个人所得税负担明显高于中国,与此同时,纳税人还须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

澳洲纳税、退税实用常识

1. 税号的申请

到了澳大利亚,不管是工作还是留学,你都应该应该尽快申请个人的税号(Tax File Number)。要提醒大家的是,个人的税号是保密的资料,不要随意透露给别人!只有银行等机构才能要求你提供税号。

2. “财政年度Financial Year”是什么鬼

刚来澳洲的华人可能都懵逼过:为嘛每年的7月1日到来年6月30叫做Financial Year。一个Year不是从1月1日到12月31日吗!

原来,在澳洲每年的7月1日至来年的6月30日,也就是个人年收入的计算周期。所以,你在澳洲有多少收入,应该叫多少税,不是按自然年来算,而是按这里所说的财年时间段来计算的。

3. 每年的报税时间

每年的7月1日到10月31日就是法定的报税期,如果你委托会计师报税的话,可以延长到次年的3月31日。您必须在此期间向 ATO 申报上一财年的个人收入税。

4. 主要税种

澳大利亚是一个实行分税制的国家,其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入。其中,

  • 联邦税收包括:个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税等税种,以及联邦国有企业上交的利润等

  • 州政府税收包括:工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种

澳洲与其它分税制国家有所不同的是,主体税种不同:澳大利亚的主体税种是直接税,而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税占整个联邦税收收入约60%。其它比如中国的主体税种是间接税。

5. 递交报税表个人要求

澳税法规定,凡是澳大利亚税务居民,不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外,都需要向澳大利亚税务局(ATO)申报所得税。

一般来说,只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者,便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。

不具备永久居留权或公民身份的个人,不代表可以因此豁免纳税义务,因为澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时,除了考虑住所及居住天数的因素,还会考虑其它因素,比如说个人主要事业所在地,是否有意在澳大利亚长久居住等等方面,留学生也是税务居民。

提醒:许多留学生朋友在申请税号时有一个选项,问你是否”Resident on Tax Purpose”, 不要误以为是问你是否澳洲居民或PR,而是问你是否澳洲税务居民,如果满足此项条件,应该选是。

6. 报税材料的准备

报税的文件资料有多种,主要包括:

  • 税单group certificate或去年税务记录tax return orassessment notice

  • 工资单

  • 其他所有收入记录,如退休金、福利金、卖出股票、收进租金

  • 所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证(收据、发票、机票、账单、私人医保编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等)

  • 公司或小生意的账本明细册

如果你有一些支出没有凭证,比如说火车票,只要有合理的计算方法,税务局也是认可的。所有报税资料都要保存5年,因为税务局每年都会抽查。在抽查时,一切凭证据讲话,但偶尔合情合理的“忘记了”也是可能被税务官接受的。如果查实了错报漏报多报不报,罚款会很多,至少是年收入的13%。通常来说,与工作有关的支出,在$300以下的,一般不需要凭证,可以凭自己记录获得退税。

7、e-tax递交方式

网上报税最简单的递交方式之一就是利用在线E-tax(电子报税软件)。E-tax是澳大利亚税务局网站上免费使用的电子报税系统,7天24小时都能使用。

只要上ATO官网搜索E-tax,就可以下载E-tax。用E-tax最大好处是可以立即看到可退回多少税或需要补交多少,但前提是必须要有基本的税务知识,以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己应得的数目,或Claim太多而被ATO审查。

用E-tax自己报税,手上要准备的资料包括:

  • 雇主提供的PAYG Payment Summary(全年工资总结)、

  • 税号

  • 银行账号(如果选择directdebit的方式)

  • Medicare card number(如有)

  • 全年银行利息

  • 投资(如有)股票的股息

  • 投资房(如有)的租金收入和开销

如果是第一次报税,没有Notice of assessment,ATO会要你提供一些只有你才知道的资料,如PAYG summary上的全年税前工资。如果有配偶(夫妻/同居),可能需要填入对方资料。

最后是填入银行帐号,ATO会自动打钱到这个账户,要确定BSB和Account Number都对。填完这些,就进入收入和工作开销的部分,这个就视个人情况而定来填写。

在这里还要强调一下澳洲公民≠澳洲税务公民!!!

税务公民只是单纯地从税务的角度界定税务上的义务与权利,与本身是否持有澳洲公民身份和签证的类别并没有直接的关联。简而言之,您即使是持中国护照的中国公民来澳学习、工作、做生意、投资等,也很大可能要被划为澳洲税务公民;相反,就是持澳洲护照的澳洲公民,如果并不长期居住在澳洲,他也不算澳洲税务公民。

 

澳洲税务局主要根据以下几点来定义您是否为澳洲税务公民

· 居住测试: 您是否主要生活在澳洲,包括在澳洲是否有资产,开设银行账户,有自住房等等。这个测试定义比较模糊,所以还有下面几条更具体的测试。

· 家庭测试: 您的常驻家是否在澳洲。

 

· 183天测试: 您是否在澳洲整个财政年内居住超过183天(半年)。

 

即使您没有满足第一条居住测试,只要满足其他任意一条,都会被定义为澳洲税务公民。下面重点来了,在税制上澳洲税务公民与非税务公民有什么区别呢?请看下表:

税务公民与非税务公民的区别:

税务公民

非税务公民

有$18,200收入的免税额度,之后的税率从19%开始随收入递增

没有免税额度,所有收入都需要交税,税率从32.5%开始随收入递增

全球收入征税

只对澳洲境内收入征税

需要交纳公共医疗税

不需要交纳公共医疗税

澳洲利息收入按照个人收入税率计算

澳洲利息收入按照10%的税率征收

可享受资产增值税、自住房免税、低收入抵免等税务政策

不享受任何税务抵免政策

说完澳洲税务公民的定义,以及税务公民与非税务公民在税制上的区别,我们再来解释两个非常关键的点,也就是税务公民的海外收入,还有非税务公民的澳洲收入。

澳洲税务公民的海外收入

—— 我在澳洲报税,其他国家的收入和资产怎么算?

澳洲税务公民的所有海外收入都要在澳洲申报上税。澳洲与大多数主流国家包括中国,美国,加拿大等都有税务协议,两国税务局会交换公民收入和财产信息。如果您在这些国家的收入已经在本国交过税,在澳洲报税的时候仍然要向税务局明报,但是会获得相应的税务抵扣。需要特别注意的是,香港地区与澳洲目前尚没有税务协议。

如果您是澳洲税务公民,那理论上您在其他国家的股票、基金、利息、房租、卖房收入、工资等等都是要在澳洲申报上税的。这个规定听起来有些不合理,而实际操作上,目前税局也没有很好的方法和足够的能力来监控一般公民的海外收入。虽然两国会共享信息,但是大多数只是针对大金额的案例。

澳洲税务局现在审查公民海外收入的方法主要是通过监控澳洲本地银行账户:只要您个人的澳洲本地银行账户收到大额的海外转账进入,银行就会把这个信息报给税务局,税务局会让您解释这笔钱是从哪里来的,是不是海外收入。

专家的建议是海外转账时要留好单据,税务局会要求提供转账者和您个人的关系证明(父母、亲属等),并证明这笔资金不是您个人的收入。如果您无法证明,那税务局会把这笔钱当做您个人的海外收入,并要求您按照当年的个人税率补税。

另外一个建议是,请尽量避免频繁的海外转账:如果每隔一段时间都有一笔金额相仿的转账,那很可能会被怀疑是您在海外的持续性收入,到时候解释起来非常麻烦,所以能避免就避免。

最后一个建议是,如果您需要转一笔金额较大的钱到澳洲,而且在国内并不是从个人账户转出来的,那我们建议您也不要用这边的个人账户来接收这笔钱。更好的选择是:您可以成立一个简单的信托或者公司来接收这笔钱,这样比个人收钱安全的多。

如果您之前是澳洲税务公民,现在计划离开澳洲去海外长期生活工作,那您离开之后将变为非澳洲税务公民,您在海外的收入将不需要在澳洲申报。但是您在澳洲的境内收入,比如利息、分红、房租等等还是需要报税的,并且会被收取较高的税率。

 

非澳洲税务公民的澳洲收入

—— 我是澳洲公民但现在常居海外,是否需要在澳报税?

非澳洲税务公民的海外收入是不需要在澳洲报税的,但是在澳洲本地的收入(如房租、分红、利息等)是需要报税并缴税的。如果您在澳洲有房产出租或卖出,又或者您有澳洲的存款或股票产生了利息、增值等收益,那么您可能需要申请澳洲税号并每年报税。需要注意的是,就算您没有任何需要申报的澳洲收入,但是只要您有澳洲税号,还是需要每年向澳洲税局做一个零申报。

对于以下几种收入,我们分开来讲:

· 房产:海外公民买房的时候除了要额外申请FIRB之外,去年澳洲政府还额外加收了海外人士的Stamp Duty。如果您名下有澳洲房产并出租,那您需要申请澳洲税号并每年报税申报房产收入;如果您的房产卖出去了,还需要缴纳资产增值税。如果您购买了商业房产出租,那很可能除了申请个人的税号之外,还需要申请ABN和注册GST。

 

· 利息:如果您是非税务公民,在澳洲只是有利息收入,那您不必申请税号,这些收入在发给您之前会自动被银行扣取10%的应交税。

 

· 股票分红:和利息一样,如果您是非税务公民,在澳洲只是有股票分红收入,那您也不必申请税号,这些收入在发给您之前会根据您所在国被扣取不同比例的税。

 

· 工资:如果您是非澳洲税务公民,但是有收到澳洲公司发的工资,那公司在给您发工资的时候就应该按照海外公民的税率来扣税,同样您需要每年报税。

 

对于想在澳洲投资或做生意的海外公民,最好不要用个人的名义去投资,可以成立澳洲公司或信托来投资,这样的好处不只可以享受相比海外公民低很多的税率,同样也有资产保护的作用。和国内不同,在澳洲的法律环境下,相比公司、信托等,资产买在个人名下是最有风险的。

目前的澳洲个人收入税率

2018-2019财政年度税率表

从上表不难发现,高收入人士几乎近一半的钱要交给税务局,所以大家要好好研究,做好投资,理财,退税。

关于澳洲退税

有许多途径可以合理降低的税额,常常听说,澳大利亚真正的富人和大企业多数交税很少。所以这里奉上一些退税的小贴士,让大家合理地避税。

合理合法避税

1、舍得花钱请会计师。如果你有自己的生意,或有房有车有家庭,有多项收入来源和支出,一般来说不要自己报税,应该找个好的会计师。他不但可以帮你做账,还可以代表你的利益来专业答复税务局的问询。

2、保留好合理支出的凭证。很多合理支出都可以在退税时用上。因为它们很可能可以合理申报退税。比如说电脑升级,维修,电池,汽车维修,保险,汽油,招待客户,出差费用等;

如果有投资房,购置家具,房屋损耗,上网,清洁,电话费用等发票也可以提供。

3、如果夫妻收入一高一低或一有一无,高收入的一方可以为低收入一方购买配偶退休金,最高可以获得$540的税务优惠。当然,还有一些其他途径,比如说把本来双方平均拥有的房产改为高收入方占比例高些,或高收入方支付家务工资给低方(要有书面凭证)。

4、投资澳大利亚房产,是近几年比较热门的退税方法。尤其是前几年里,可以在折旧、房贷利息、维护等方面扣税。

5、如果你有几套房产,尽量在增值最大的物业居住。如需出售,最好至少在一年后,这样可以享受50%的增值折扣。如果你之后想卖掉投资房,那尽量在你的年收入变少的情况下,比如退休,辞职,长病(不希望)时,再出售你的投资房,这样可以少付增值税。如果你有投资房又想拿养老金,记得在你退休的5年前就把资产转移掉,否则依然会计入你退休时的资产。

6、注册一个小生意,这个方法也可以帮你退税。一般而言,普通打工者没有多少项目可以退税,但如果参与经营,就有丰富的退税空间了。比如打工之余炒股,年交易40次以上,能赚钱最好,但是如果亏了,可以报损失,作为负数合并在你的年收入里面,这样就可以少交税。

7、在澳大利亚,还有一些其他的避税方法。如果你是生意的经营者,可以成立一个家庭基金,把生意带来的盈利分摊给每个家庭成员;

Australia Tax

关于澳洲负扣税

澳洲是少数实行负扣税(negative gearing)的国家之一,而且澳洲的负扣税政策和其他国家的有很大不同哦!

负扣税究竟是什么?可能很多朋友都听说它是“一个能快速积累财富的强有力工具”,但是好像没具体了解过“负扣税”。为了让大家更加愉快富饶地在澳洲生活,今天我们就来全面解析一下负扣税!

什么是负扣税?

不要天真的以为“负扣税”带一个“税”字就觉得它是一个税种,其实它是主要存在于房产投资中的计算方式啦~

在一个财政年度中,如果维持投资物业的现金支出和非现金支出超过投资收益,(举个例子,如果我们维持业务所需要付的银行贷款利息,水费,电费,市政费等,加上房屋折旧等,超过了我们的房租)所带来的负向应税收入,我们称之为负扣税。

虽然说负扣税不是一个税种,但是它也与税务挂钩哦!这是因为负向应税收入可以抵减其他来源的正向应税收入,例如,工资收入(Salary/Wage),资本利得(CapitalGain)等,可以以此降低应税收入,达到最终减少缴税的效果。

负扣税政策允许业主申报所有与房产相关的扣税,包括房贷利息——所以他们只需确保投资房产的成本大于租金收入就行啦~

负扣税怎么扣?

在我们说“负扣税”是如何“扣”之前,有两个前提要再强调一遍:

  • 收益者是从银行借贷进行投资的(包括房地产和股票等);

  • 投资收益低于贷款利率及其它相关支出。

那么,我们来模拟一下整个流程是什么样的:

假定,你向银行借贷了50万(个人已支付了20%的首期),买了一套投资房。

借贷$500,000的年息是5%,年息为$25,000;

物业租金为每周$500,全年收入$26,000;

投资物业的折旧费$15,000;

物业管理费$4,000/年;

以上各项费用:

收入:租金$26,000

支出:利息$25,000+折旧费$15,000+物业费$4,000=$44,000

收入与开支相抵,亏$18,000

再假设你年薪为$60,000,由于投资亏损,在计算应缴个人税时将减去亏损部分的$18,000。

因此,你需要纳税的额度便从$60,000-$18,000降至$42,000。

最后强调一下,不论收入是否达到最低纳税标准,都必须按照规定进行报税,找律师事务所报税,截止日期可以延长到今年12月份,个人报税必须在7月份进行。

请大家收藏好,必要的时候传递给身边还在税务“盲区”的朋友哦~


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